Netto do wypłaty: 2196 – 214,33 – 32,94 – 53,80 – 170,54 – 111 = 1613,38 zł. Jak widzisz, to, ile można zarobić na umowie zlecenia nie zależy tylko od kwoty brutto wynagrodzenia na umowie, ale również od tego, czy wynagrodzenie z umowy zlecenia jest ozusowane i opodatkowane. Praca.pl nie gwarantuje poprawności otrzymanych wyników oraz nie ponosi odpowiedzialności za użycie kalkulatora do rozliczeń pomiędzy pracodawcami a pracownikami. Wynagrodzenie 25 zł netto, wszystkie składniki pensji: składki ZUS, koszty pracodawcy, zaliczkę na podatek, koszty uzyskania przychodu itd. Wszystko w zależności od Umowa zlecenie jest jedną z najpopularniejszych form zatrudnienia w Polsce. Jednak wiele osób zastanawia się, czy posiadając umowę zlecenie mają prawo do zasiłku dla bezrobotnych. W tym artykule przyjrzymy się bliżej tej kwestii i omówimy zasady dotyczące łączenia umowy zlecenie z otrzymywaniem zasiłku dla bezrobotnych. Umowa zlecenie Wynagrodzenie 12000 zł brutto, wszystkie składniki pensji: składki ZUS, koszty pracodawcy, zaliczkę na podatek, koszty uzyskania przychodu itd. Wszystko w zależności od rodzaju zawartej umowy: umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy o współpracy. Osoby zatrudnione na umowę o pracę z pensją 16 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 14 PLN netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 16 PLN brutto poniesie łączny koszt równy 14 PLN netto. Kwota netto czyli wynagrodzenie jakie pracownik otrzymuje na rękę zależy od rodzaju umowy zawartej z Wynagrodzenie netto: 3 600,00 zł - 405,36 zł - 287,52 zł - 307,00 zł = 2 600,12 zł. Koszt całkowity zatrudnienia na umowę zlecenia: 3 600,00 zł + 645,48 zł = 4 245,48 zł. Za zleceniobiorcę należy opłacić składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe oraz zdrowotne. Wynagrodzenie 90 zł brutto, wszystkie składniki pensji: składki ZUS, koszty pracodawcy, zaliczkę na podatek, koszty uzyskania przychodu itd. Wszystko w zależności od rodzaju zawartej umowy: umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy o współpracy. zaliczka na PIT - 3.17%. Osoby zatrudnione na umowę o pracę z pensją 4 600 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 3 466 PLN netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 4 600 PLN brutto poniesie łączny koszt równy 3 466 PLN netto. Kwota netto czyli wynagrodzenie jakie pracownik otrzymuje na rękę Umowa zlecenie - cechy. Umowa zlecenie jest obecnie jedną z najpopularniejszych form zatrudnienia. Zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego jest to umowa zawierana na czas określony, a jej przedmiotem jest najczęściej konkretna usługa. Liczy się staranne wykonywanie zleconego działania, nie zaś osiągnięcie określonego efektu jak w Wyjątek w tej kwestii stanowią studenci - z ich wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie nie będą odprowadzane składki, niezależnie od wysokości uzyskiwanych poza tym zarobków. Od stycznia 2023 roku będzie wynosiła 22,80 zł, a od lipca 2023 roku wyniesie 23,50 zł. Przychody osób, które nie ukończyły 26 roku życia są także qydkBG. Rozliczenie podatkowe umowy zlecenie zależy od wielu czynników. Prawidłowo przygotowana deklaracji PIT za wynagrodzenie z umowy zlecenie wymaga ustalenia źródeł przychodów, odpowiednich kosztów, rozliczenia wynagrodzenia zasadniczego i dodatków a także ujęcia składek i kosztów podatkowych. Mówiąc o umowie zlecenie mamy na myśli umowę rozliczaną za pośrednictwem płatnika – którym z reguły jest przedsiębiorca – osoba fizyczna lub prawna. Płatnikiem może być również spółka niemająca osobowości prawnej, stowarzyszenie, fundacja, inna organizacja. Zlecenia przyjmowane mogą być również od właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością, przedsiębiorstwa w spadku. We wszystkich tych przypadkach zatrudniający staje się płatnikiem podatków, tzn. oblicza podatek, pobiera go z wynagrodzenia brutto i wpłaca na rzecz urzędu skarbowego. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Na podstawie umowy zlecenie przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego zlecenie, zlecający natomiast – do wypłaty określonego w umowie wynagrodzenia, które może przybrać postać kwot za wykonanie całej czynności, wypłat okresowych (tygodniówki, miesięcznych), kwoty stałej lub rozliczanej na podstawie przepracowanych godzin. Jeśli wynika to z umowy zlecający wypłacić powinien również inne świadczenia np. pakiety medyczne, sportowe, premie za efekt lub za okres świadczenia czy też zwrot poniesionych kosztów w podróży, w tym diety. Umowa zlecenie - PIT rozliczany w inny sposób niż poprzez płatnika Zawierać można także inne umowy niż z pośrednictwem płatnika, które również będą umowami zlecenie. Tu jednak odpowiedzialność za obliczenie podatku przejmuje samodzielnie podatnik a ich rozliczenie nie jest omawiane w innych akapitach, niż ten. Po pierwsze mogą to być umowy zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Zaliczki na podatek jak i rozliczenie umowy odbywa się wówczas samodzielnie – cała ustalona kwota stanowi przychód, który należy wykazać w prowadzonej rachunkowości. Po drugie, zlecenie zawarte może być w ramach prowadzonej działalności nierejestrowanej. W tym przypadku również zaliczki oraz rozliczenie podatku spoczywa w pełni na podatniku. Płatnik nie ma obowiązku wystawiać żadnych dokumentów ustalających wysokość kwot, jakie należy opodatkować i wykazywać rocznym PIT-36. W tym przypadku przychody wykazywane są w osobnym wierszu – działalność nierejestrowana. Po trzecie – pojedyncze zlecenie od osoby prywatnej może nie być uznane za działalność gospodarczą. Tu jednak osoba wykonująca sama musi rozliczyć się z podatków. Do celów podatkowych umowa zlecenia zawarta między osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej generuje przychód z tzw. innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej pdof). W konsekwencji zleceniodawca nie pełni obowiązków płatnika w rozumieniu przepisów ustawy o pdof. Po czwarte – wystąpią umowy, które rozliczane są samodzielnie, np. umowa o pracę sezonową w rolnictwie. W tym przypadku płatnik nie pobiera zaliczki na podatek, a podatnik samodzielnie rozlicza przychody w wierszu – inne źródła przychodów. Tu jednak płatnik może być zobowiązany do przekazania danych w PIT-11 o wypłaconej kwocie przychodu. Podatek opłacany jest samodzielnie przez pracownika rolnego. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Po piąte – zlecenie zawarte może być między dwoma osobami nie prowadzącymi działalności gospodarczej w związku z czynnościami na wynajmującym lokale lub umowa niani (uaktywniająca), gdzie wypłacający nie pełni roli płatnika, nie wystawia PIT-11 i nie pobiera zaliczki na podatek a rozliczenia należy dokonać samodzielnie. Wynagrodzenie miesięczne oraz wypłaty za okresy przekraczające miesiąc kalendarzowy Z tytułu umów zlecenie zaliczki pobierane są przez płatnika w dacie wypłaty i wpłacane do 20 dnia miesiąca kolejnego. Nie stosuje się zasady wcześniejszego wyrównywania zaliczek w związku z wypłatami, które nastąpią w kolejnych okresach. W efekcie płatnik pobiera zaliczki w takim zakresie, w jakim dokonuje wypłaty świadczeń – jeśli doszłoby do wypłaty premii za 3 miesiące – po wypłacie pobiera on zaliczkę za taki okres. Zaliczki na podatek opłaca się do 20 dnia miesiąca po miesiącu wypłaty wynagrodzenia. Zatem w zależności od warunków zawartej umowy wynagrodzenie może być wypłacone: W miesiącu realizacji zlecenia (np. ostatniego dnia miesiąca) – wówczas zaliczka musi być zapłacona do urzędu do 20 dnia miesiąca po miesiącu wykonania zlecenia, W miesiącu następnym lub w kolejnych okresach – w dacie wskazanej w umowie – wówczas zaliczka musi zostać wpłacona do 20 dnia miesiąca po miesiącu faktycznej wypłaty, W innej dacie, niż ustalona jako termin zapłaty – czyli np. ze znaczną zwłoką – wówczas płatnik nie pobiera zaliczki ani nie rozlicza jej aż do daty wypłaty wynagrodzenia; nie przekazuje również z tytułu niewypłaconych kwot informacji PIT-11 czy PIT-4R. Zaliczka na podatek, zlecenia do 200 zł Inaczej rozliczają podatek od zlecenia podatnicy w rozliczeniu rocznym, a inaczej – płatnicy w związku z wypłatą świadczenia w trakcie roku. Płatnicy pobierają zaliczki przy uwzględnieniu 17% stopy podatkowej bez uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek. Na wniosek zatrudnionej osoby płatnik może pobierać zaliczki według stawki 32%. Bez tego wniosku – 17% stopę stosuje się do całości zaliczek, niezależnie od ich wysokości. Zaliczki wylicza się według następującej zasady: przychód z umowy minus koszty (20% przychodu po odliczeniu składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe) minus składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe x 17% = podatek – 7,75% składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zaliczek nie pobiera się w przypadku gdy zlecenie jest realizowane w ramach działalności gospodarczej. Zaliczek nie pobiera również osoba która nie jest przedsiębiorcą i zatrudnia inną osobę (np. nianię, pracownika rolnego). Zaliczkę rozlicza i oblicza wówczas samodzielnie zatrudniony. W przypadku wypłat z tytułu umowy zlecenie: na rzecz nierezydentów – podatek pobiera się ryczałtowo według stawki 20% bez zastosowania kosztów uzyskania (od czystej wartości przychodu), wypłatę ujmuje się w PIT-8AR oraz IFT-1R przekazywaną na rzecz organu skarbowego; podatnik nie uzyskuje informacji o ryczałtowym podatku, na rzecz nierezydentów, których pobyt w Polsce przekroczy 183 dni w roku – podatku nie pobiera się ryczałtowo (wystawia PIT-11 oraz ujmuje należne zaliczki w PIT-4R), W przypadku wypłat na rzecz nierezydentów podatkowych (obcokrajowców) posiadających certyfikat rezydencji podatkowej stosuje się stawki wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku przebywania ponad 182 dni na terenie RP – nadal stosuje się stawki z umowy lub ryczałtowy podatek (innymi słowy okres przebywania w RP nie zmienia rezydencji podatkowej takiej osoby). Jeżeli natomiast kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł - podatek pobiera się ryczałtowo w wysokości 17% przychodu bez zastosowania kosztów uzyskania (od czystej wartości przychodu); wypłatę ujmuje się w PIT-8AR przekazywanej na rzecz organu skarbowego; podatnik nie uzyskuje informacji o ryczałtowym podatku. Zasiłek chorobowy, rehabilitacyjny, macierzyński, diety, koszty materiałów z umowy zlecenie - PIT Wszystkie zasiłki traktowane są jako wypłaty pochodzące z tzw. innych źródeł. W efekcie nie należy tego rodzaju wypłat łączyć i zaliczać do źródła – działalność wykonywana osobiście, jak większość przychodów z umowy zlecenie. Zasiłki może wypłacać zarówno płatnik (jako zakład pracy zatrudniający ponad 20 pracowników) jak i organ ZUS (w pozostałych przypadkach). W przypadku organu ZUS – zaliczki na podatek z tytułu wypłat zasiłków dokonuje organ rentowy, a na koniec roku przekazuje PIT-11A lub obliczenie podatkowe PIT-40A. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Jeżeli natomiast świadczenia oblicza i wypłaca zakład pracy czyli zleceniodawca – to nie pobiera on zaliczki na podatek z tego tytułu a świadczenie jest wypłacane w kwocie brutto. Jednocześnie świadczenie pojawi się w kwocie brutto w PIT-11 zleceniobiorcy (część F, w której podaje się wyłącznie przychód). Z końcem roku z tytułu zasiłków wypłacanych przez zakład pracy podatnik sam musi zapłacić podatek. Nie musi natomiast wpłacać zaliczki na podatek w trakcie roku. W przypadku podróży służbowej zleceniobiorcy, kwoty wypłacane z tytułu diet oraz zwrotu kosztów podróży (do wysokości limitów ustawowych dla rozliczeń delegacji w jednostkach budżetowych) traktuje się jako zwolnione z podatku i nie trzeba ich ujmować w PIT-11, nie trzeba ich również rozliczać na koniec roku w PIT-37 lub PIT-36. Jeśli wydatki z tytułu realizacji zlecenia ponosi zleceniodawca, to nie są one przychodem zleceniobiorcy (np. koszt materiałów, narzędzi). Nie ma podstawy, aby traktować je za przychód chyba, że po zakończeniu zlecenia staja się własnością wykonującego zlecenie. Wówczas należy je potraktować jako przychód w naturze (wycenia się go według cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca ich uzyskania). Koszty uzyskania przychodów z umowy zlecenie - PIT Osoba zatrudniona na podstawie umowy zlecenie przychód można obniżyć o koszty uzyskania. Jest to kwota ustalona przez przepisy prawa jako teoretyczny koszt, jaki zleceniobiorca ponosi, aby można było zarobić wskazaną kwotę przychodu. Koszty można rozliczać wyłącznie w ściśle określony sposób, przy czym niezachowanie tych reguł może powodować, że koszt nie zostanie uwzględniony w przypadku kontroli: Koszty mogą być rozliczane inaczej przez płatnika, w trakcie poboru zaliczki na podatek i inaczej przez podatnika, wypełniającego zeznanie roczne. Innymi słowy podatnik, który uzna, że przysługują mu wyższe koszty uzyskania niż te zastosowane przy poborze zaliczek przez płatnika i wykazane w PIT-11 – może zastosować wyższe koszty wpisując je po prostu do swojej deklaracji rocznej. W praktyce po prostu przepisuje on wówczas kwotę przychodu z PIT-11, a zamiast kosztów wskazanych przez płatnika wpisuje w swojej deklaracji ustalone samodzielnie koszty podatkowe. Podstawowymi kosztami, jakie stosuje płatnik są koszty procentowe - 20%. Ustala się je jako udział (część przychodu) zleceniobiorcy. 20% obliczane jest od przychodu po odjęciu od niego pobranych przez płatnika składek na ubezpieczenie emerytalne, chorobowe i wypadkowe (jeśli obliczenie kontroluje zatrudniony, to informację o takich składkach można uzyskać od płatnika lub z ZUS). Istotne są składki należne za okres wypłacany, a nie składki faktycznie zapłacone w okresie, za który należy się wypłata. Jeśli wypłacana jest kwota obejmująca kilka miesięcy, to składki podejmowane w celu obliczenia kosztów sumuje się (np. zlecenie 3 miesiące – koszty 20% od całej umowy obliczane od przychodu za 3 miesiące minus składki za 3 miesiące). W przypadku, gdy składki nie występują, np. zleceniobiorca nie podlega składkom – po prostu się ich nie odlicza. Część zleceniobiorców może podwyższać koszty ponad wartość 20%. Po pierwsze dotyczy to grupy osób, które ponoszą faktyczne koszty w celu realizacji zlecenia, wydatki te dokumentują i koszty te przekraczają przyjętą kwotę kosztów procentowych - 20%. W takim przypadku nie można zobowiązać płatnika (zleceniodawcy) do stosowania kosztów faktycznie ponoszonych – płatnik nalicza koszty standardowe wypłaca wynagrodzenie po odliczeniu zaliczki na podatek obniżonej o takie koszty, a na koniec roku przy obliczeniu podatku za dany rok podatnik samodzielnie sumuje koszty faktycznie poniesione w danym roku i wpisuje je w pozycje „kosztów uzyskania przychodów z tytułu działalności wykonywanej osobiście”. Przy stosowaniu kosztów faktycznych warto pamiętać o tym, by ich poniesienie wynikało bezpośrednio z zawartej umowy - zapisy umowy powinny zatem przewidywać, że zleceniobiorca zapewnia w szczególności (i tu wymienione powinny być wydatki ponoszone przez niego). Daje to podstawę do bezpiecznego ponoszenia wydatków w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenie źródła przychodów. Wydatki ujmuje się w dacie wystawienia dokumentu potwierdzającego ich poniesienie, potwierdzającego co najmniej następujące dane: dane nabywcy i sprzedawcy datę poniesienia kosztu wysokość poniesionego wydatku (wydatek winien być faktycznie poniesiony, a nie jedynie należny) cel wydatku, czyli co jest przedmiotem transakcji. Faktury nieopłacone nie stanowią podstawy do rozliczenia kosztów podatkowych, liczy się data faktycznego wydatku poniesionego w celu realizacji zlecenia. Istnieje grupa zleceniobiorców, która w związku z wykonywaniem zlecenia korzysta z praw autorskich i pochodnych lub przenosi takie prawa na zleceniobiorcę. W takich przypadkach koszty procentowe ustala się na poziomie wyższym – 50% uzyskanego przychodu. Dla zastosowania tego rodzaju kosztów z umowy o współpracy powinno wynikać, jaka część wynagrodzenia obejmuje czynności autorskie (wykorzystujące prawa autorskie) a jaka część jest wykonywaniem standardowych czynności nie prowadzonych z wykorzystaniem takich praw. Dodatkowo, poza wynagrodzeniem ze zlecenia zleceniobiorca może otrzymywać kwoty za inne czynności, dla których zastosowanie znajdują koszty 50%. W umowach zlecenie, których przedmiotem jest wykonanie utworu, strony powinny wyraźnie postanowić, że przedmiotem zamówienia jest właśnie dobro niematerialne, podlegające ochronie na mocy ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, po czym po wykonaniu zlecenia – określonej formy utworu następuje przeniesienie jego praw na zleceniodawcę. Zlecenie nie polega na utworzeniu utworu, lecz na wykonaniu określonych czynności, do których mogą być wykorzystywane prawa autorskie i prawa pokrewne i odpowiednio przeniesienie praw po raz kolejny powoduje korzystanie z takich praw po stronie zleceniobiorcy. Należy pamiętać, że inaczej niż w przypadku umowy o pracę – samo wykonanie zlecenia nie powoduje przeniesienia jakichkolwiek prac do zlecanych prac, niezbędna jest dodatkowa umowa w tym zakresie lub dodatkowe klauzule o prawach autorskich w zawartej umowie. Dwukrotnie zatem powstaje podstawa do działań (wypłaty wynagrodzenia) na podstawie praw autorskich i dwukrotnie – rozliczanie 50% kosztów. Przykład:Zlecenie polega na tworzeniu kodu programistycznego zgodnie z wytycznymi zleceniodawcy i prowadzeniu prac programistycznych przez zleceniobiorcę. W umowie stwierdzono, że w ramach zleconych prac 20% z nich wykonywanych jest bez wykorzystania praw autorskich a 80% - wymaga korzystania z nich. W trakcie tych prac powstaje utwór, do którego zleceniodawca nie nabywa automatycznie praw – przeniesienie praw do utworu następuje na podstawie osobnej umowy, do której również zastosowanie mają 50% koszty podatkowe. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Ustalając koszty 50% należy pamiętać, że: Wyłącznie określone zawody uprawnione są do korzystania z kosztów autorskich, Maksymalna kwota kosztów 50-procentowych, jakie można wykorzystać rocznie, wynosi zł ze wszystkich umów, jakie w ciągu roku objęte są 50% kosztami; nadwyżka ponad tę kwotę – chociażby związana była z przychodami autorskimi, nie jest objęta żadnymi kosztami (również nie stosuje się do niej 20% tradycyjnych kosztów z umowy zlecenie). Inaczej sytuacja wygląda w przypadku opodatkowania ryczałtowego umów zlecenie (umowy do 200 zł, zlecenia zawarte z nierezydentami). W ich przypadku kosztów uzyskania nie stosuje się. Ryczałt płacony jest od całej wartości przychodu wskazanego w umowie, nie obniża się go również o składki na ubezpieczenia społeczne. Roczna deklaracja PIT - umowa zlecenie Deklaracja PIT zawierać będzie informację o umowie zlecenie w wierszu „działalność wykonywana osobiście”. Jeżeli jest to jedyny tytuł, z jakiego podatnik uzyskuje przychody, wypełnić powinien PIT-37. PIT-37 za 2021 r. wypełnić można również w przypadku, gdy samodzielnie opłacało się zaliczki na podatek od świadczeń z ZUS. Typowa sytuacje to przepisanie kwot z PIT-11 do PIT-37 w te same rubryki (te same źródła przychodów). Ze względu na to, że płatnik (zleceniodawca) nie może w trakcie poboru zaliczek na podatek rozliczać kwoty zmniejszającej podatek, więc przy rozliczeniu rocznym można ją ująć w całości. W efekcie kwota ta wyniesie od 1440 zł przy zarobkach rocznych do zł i 525,12 – przy zarobkach w granicach od do zł. W innych przypadkach kwota ta będzie malała (im wyższy zarobek, tym niższa kwota zmniejszająca). W efekcie rozliczenia rocznego podatnik taką kwotę dostanie do zwrotu (nadpłacony podatek). W przypadku wypłaty zasiłku społecznego, do którego uprawnienie wynika z umowy zlecenie, podatnik otrzyma PIT-11A z ZUS, a jeśli wypłacającym byłby pracodawca – od pracodawcy. Zasiłki z ZUS zostaną przekazane na PIT-11A i należy je wykazać w wierszu „inne źródła przychodów”. ZUS obniży wypłacane zasiłki o kwotę zaliczki na podatek. Do wypłacanych kwot zasiłków (chorobowego i rehabilitacyjnego) z umowy zlecenie nie stosuje się kosztów podatkowych, obniża się je natomiast o zaliczkę na podatek. Nie stanowią one podstawy do naliczania składek społecznych i zdrowotnych. Umowa zlecenie, stanowi również podstawę nabycia prawa, a następnie wypłaty innych rodzajów świadczeń i zasiłków. Są one wypłacane przez odpowiedni instytucje (ZUS, Urząd Pracy), a ich oskładkowanie i opodatkowanie nie jest już zależne od samej umowy zlecenie. Z zasady kwoty takich świadczeń – zasiłków podlegają wykazaniu w poz. Inne źródła przychodów. Wystąpić mogą jednak przypadki, gdy kwoty te zwolnione są z podatku – wówczas organ nie wystawia z tytułu ich wypłaty informacji podatkowej, a podatnik nie musi ująć w deklaracji PIT-37. Jeżeli zleceniobiorca nie został objęty dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym, wówczas w deklaracji podatkowej nie rozlicza zasiłków chorobowego czy rehabilitacyjnego. Zasiłki od pracodawcy nie są obniżane o koszty uzyskania przychodów oraz o zaliczkę na podatek dochodowy. W efekcie, w rozliczeniu podatkowym podatnik samodzielnie opodatkowuje wypłacone zasiłki. O ich wysokości informuje go płatnik na PIT-11. Do samodzielnie opodatkowywanych zasiłków nie stosuje się kosztów uzyskania przychodów. Wypłaty z umowy zlecenie oraz wypłacane zasiłki z ubezpieczenia przez zleceniobiorcę za 2021 r. ująć należy w PIT-37. Jeżeli podatnik będzie posiadał inne rodzaje świadczeń rozliczanych samodzielnie – czyli bez pośrednictwa płatników – wówczas kwoty te łącznie z kwotami z umowy zlecenie wykaże w deklaracji PIT-36. Zlecenia od zagranicznego zleceniodawcy opodatkowane są samodzielnie w Polsce. Jeśli wykonywane są za granicą – należy wpłacić zaliczki na podatek każdorazowo po powrocie do kraju, nie później niż 20 dnia miesiąca po miesiącu powrotu. W przypadku wykonywania zlecenia na rzecz zagranicznego zleceniodawcy na terytorium kraju – zaliczki płacić należy na bieżąco, po 20 dnia miesiąca po miesiącu uzyskania przychodu. Stosować należy polskie koszty uzyskania przychodów. Do wynagrodzeń uzyskiwanych za granicą zastosowanie znajduje zwolnienie podatkowe, w Polsce odliczany 30% diety przewidzianej dla danego kraju, za każdy dzień wykonywania takiego zlecenia poza granicami RP. W przypadku wypłat z zagranicy do deklaracji PIT-36 dołączyć należy załącznik PIT/ZG. Wynagrodzenie z umów zlecenie pozwala na korzystanie z ulg podatkowych odliczanych od dochodu i od podatku (poza ulgami przeznaczonymi dla prowadzących przedsiębiorstwo, np. ulgą na badanie i rozwój). Dopuszczalne jest rozliczenie się z umowy zlecenie łącznie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Jeśli z tytułu zlecenia wypłacane są kary umowne lub odszkodowania, odsetki za zwłokę w wypłacie – to jeśli tylko są opodatkowane ująć je należy w poz. inne źródła przychodów a nie należy ich doliczać do przychodów ze zlecenia. Zwolnienie z podatku nie dotyczy odszkodowań wynikających z zawartych umów lub ugód innych niż ugody sądowe. Nie stosuje się zwolnień z podatku do wypłacanych odsetek za zwłokę, kar umownych itp. Zawarcie prywatnie umowy zlecenie nie ogranicza możliwości przejścia na samozatrudnienie (prowadzenie firmy), a w efekcie nie ogranicza opodatkowania się różnymi metodami oraz świadczenia czynności na rzecz byłego lub obecnego zleceniodawcy. Możliwe jest zatem w tym samym roku zawrzeć umowę zlecenie (rozliczaną w PIT jako działalność wykonywana osobiście) oraz jednocześnie uzyskać przychód z działalności gospodarczej lub spółki osobowej z tytułu zawarcia w ich ramach - zleceń. Zlecenie nie jest też ograniczone co do przedmiotu świadczenia w stosunku do działalności gospodarczej, tzn. można robić tych samych czynności na podstawie umowy cywilnoprawnej oraz poprzez rozpoczętą działalność gospodarczą. W takim przypadku całość wynagrodzenia należy rozliczyć poprzez prowadzone przedsiębiorstwo. Przepisy prawa podatkowego nie zabraniają podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą możliwości równoczesnego uzyskiwania przychodów z tytułu umów zlecenia, kwalifikowanych jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, nawet gdy te się będą pokrywały swym zakresem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia r. nr Można zatem w PIT rocznym wykazać przychody ze zlecenia rozliczane w dwóch osobnych wierszach. Może się wreszcie zdarzyć, że przychody z umowy zlecenia pochodzą z umowy zawartej z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Ująć je wówczas należy jako przychód z tzw. innych źródeł. Jedynie gdy zleceniodawcą byłby wynajmujący lokal (np. umowa o sprzątanie wynajmowanej nieruchomości, mycia okien, wyceny takiej nieruchomości itp.), wówczas przychód ten jest w deklaracji PIT rozliczany w ramach działalności wykonywanej osobiście (jedynie podatek jest płacony samodzielnie przez zleceniobiorcę). W konsekwencji zleceniodawca nie pełni obowiązków płatnika a przychód należy samodzielnie rozliczyć – wyłącznie w PIT-36 (nie można złożyć z tego tytułu PIT-37). Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Umowa zlecenie upoważnia do korzystania z rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako samotnie wychowujący dziecko. Dopuszczalne jest korzystanie ze wszystkich ulg podatkowych, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji lub poniesienia wydatków uprawniających do tych ulg. Możliwe jest również przekazanie 1% podatku od zapłaconej zaliczki lub podatku wykazywanego na koniec roku w PIT-37 lub PIT-36. Rozliczenie złożyć można samodzielnie (elektronicznie lub w wersji wydrukowanej), jak również korzystając z usługi Twój e-PIT. Druki związane z umową zlecenie na wzór umowy zlecenie, rachunek u. zlecenie, rachunek zlecenie do 200 zł. > chcesz szybko wyliczyć ile dostaniesz "na rękę" – Kalkulator wynagrodzeń >kalkualtor wynagrodzenia - samozatrudnienie >f2 17 zł brutto na godzinę ile to netto – umowa zlecenie 17 zł brutto ile to netto – umowa zlecenie do 26 roku życia 18 brutto ile to netto 17 brutto ile to netto bez podatku 17 brutto ile to netto 2021 27 zł brutto ile to netto umowa zlecenie 1750 brutto ile to netto Osoby zatrudnione na umowę zlecenie z pensją 17 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 14 PLN netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 17 PLN brutto poniesie łączny koszt równy 14 PLN netto. Wyświetl całą odpowiedź na pytanie „17 zł brutto ile to netto umowa zlecenie 2020″… Jeżeli zarabiasz 17 PLN brutto to 95% Polaków zarabia więcej od Ciebie. Osoby zatrudnione na umowę zlecenie z pensją 17 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 14 PLN netto. 17 zł brutto ile to netto – umowa zlecenie do 26 roku życia Osoby zatrudnione na umowę zlecenie z pensją 17 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 14 PLN netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 17 PLN brutto poniesie łączny koszt równy 14 PLN netto. 18 brutto ile to netto Osoby zatrudnione na umowę o pracę z pensją 18 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 16 PLN netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 18 PLN brutto poniesie łączny koszt równy 16 PLN netto. Sprawdź również: 18 netto ile to brutto – umowa o pracę 17 brutto ile to netto bez podatku Osoby zatrudnione na umowę o pracę z pensją 17 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 15 PLN netto. 17 brutto ile to netto 2021 Osoby zatrudnione na umowę o pracę z pensją 17 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 15 PLN netto. 27 zł brutto ile to netto umowa zlecenie Osoby zatrudnione na umowę zlecenie z pensją 27 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 20 PLN netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 27 PLN brutto poniesie łączny koszt równy 20 PLN netto. 1750 brutto ile to netto Osoby zatrudnione na umowę o pracę z pensją 1 750 PLN brutto otrzymają na rękę kwotę 1 286 PLN netto. Pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 1 750 PLN brutto poniesie łączny koszt równy 1 286 PLN netto. Sprawdź również: 1 750 netto ile to brutto – umowa o pracę Kalkulator wynagrodzeń Umowa o pracę Umowa zlecenie Umowa o dzieło Umowa B2B Kalkulator wynagrodzeń Kalkulator wynagrodzeń to wartościowe narzędzie, które w sposób niezwykle intuicyjny pozwala obliczyć wysokość pensji netto lub brutto w zależności od rodzaju umowy. Kalkulator oprócz podstawowej funkcji, jaką jest wyliczenie wysokości wynagrodzenia, podaje także wszystkie składniki pensji, jak: składki ZUS, koszty pracodawcy, zaliczkę na podatek, koszty uzyskania przychodu itd. Wszystko w zależności od rodzaju zawartej umowy, czyli: umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy o współpracy. To najszybszy sposób, aby dowiedzieć się, z czego składa się Twoje wynagrodzenie i jaka jest jego wysokość. Umowa o pracę Umowa o pracę to dokument będący oświadczeniem woli, który potwierdza zobowiązanie pracownika do wykonywania określonego rodzaju pracy względem pracodawcy. Moment złożenia podpisów na umowie o pracę ma charakter czynności prawnej, na podstawie której obu stronom przysługują określone prawa i zobowiązania wynikające z Kodeksu Pracy. Umowa o pracę musi mieć charakter dokumentu pisemnego, który pracodawca przekazuje pracownikowi najpóźniej w dniu rozpoczęcia pracy. Umowa o pracę może zostać zawarta na: okres próbny, na czas określony (w tym umowa na czas wykonywania określonej pracy oraz na zastępstwo), na czas nieokreślony. Ten rodzaj umowy gwarantuje: stabilne zatrudnienie, minimalną wysokość wynagrodzenia, prawo do płatnego urlopu wypoczynkowego, prawo do płatnego zwolnienia lekarskiego, adekwatny do stażu pracy okres wypowiedzenia, ochronę kobiet w ciąży oraz rodziców przebywających na urlopach macierzyńskim i rodzicielskim, świadczenia z ubezpieczenia społecznego, możliwość zaciągnięcia kredytu hipotecznego na zakup mieszkania lub domu, przy zdolności kredytowej na podstawie osiąganego wynagrodzenia. W treści umowy o pracę muszą znaleźć się: strony umowy rodzaj umowy data zawarcia warunki pracy warunki płacy Umowa o pracę musi określać dokładnie: rodzaj wykonywanej pracy miejsce wykonywanej pracy wynagrodzenie przysługujące za wykonaną pracę ze wskazaniem składników wynagrodzenia wymiar czasu pracy termin rozpoczęcia pracy Umowę o pracę można rozwiązać: na podstawie wypowiedzenia na mocy porozumienia stron bez wypowiedzenia (musi być wskazana przyczyna i uzasadnienie oraz adnotacja o możliwości odwołania) po upływie czasu, na który została zawarta wraz z dniem ukończenia pracy, dla której wykonania była zawarta ...więcej Umowa zlecenie Umowa zlecenie ma charakter cywilnoprawny i podlega przepisom Kodeksu Cywilnego. Może być zawarta w formie pisemnej i ustnej. Na podstawie zawartej umowy zlecenia zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania określonej czynności/zadania względem zleceniodawcy. Ten rodzaj umowy nie zapewnia ochrony zatrudnienia, wynagrodzenia oraz prawa do urlopu. Niesie ze sobą pewne ograniczenia jak choćby brak możliwości zaciągnięcia kredytu hipotecznego, czy możliwości skorzystania z zasiłku chorobowego i macierzyńskiego (jest to dobrowolny rodzaj ubezpieczenia, który przy ograniczeniu kosztów pracy wynikających z umowy zlecenia, nie jest opłacany przez zleceniodawcę). Umowa zlecenie chętnie podpisywania jest przez osoby już ubezpieczone (takie, które świadczą pracę na podstawie umowy o pracę i wykonują dodatkowe zlecenie, czyli przez uczniów i studentów do 26. roku życia oraz kobiety przebywające na urlopie macierzyńskim). Zleceniodawcy wolą z kolei ten rodzaj umowy ze względu na niższe niż przy umowie o pracę koszty, które muszą ponosić pracodawcy. Plusem takiej umowy jest możliwość jej wypowiedzenia w każdym czasie. Gdy umowa zlecenie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, wtedy zleceniodawca musi obowiązkowo odprowadzić składkę ZUS: emerytalną, rentową, zdrowotną. Jeśli umowa wykonywana jest w siedzibie zleceniodawcy, musi on także odprowadzić składkę wypadkową. Składka chorobowa jest dobrowolna. ...więcej Umowa o dzieło Umowa o dzieło ma charakter umowy cywilnoprawnej i podlega przepisom Kodeksu Cywilnego. Na podstawie umowy o dzieło wykonawca zobowiązuje się do wykonania określonego dzieła względem zamawiającego, za które przysługuje mu wynagrodzenie. Umowa o dzieło jest elastyczna, co oznacza, że miejsce wykonywania dzieła i sposób jego realizacji pozostaje w gestii wykonawcy, o ile inaczej nie stanowią zapisy w umowie. Plusem umowy o dzieło jest możliwość przekazania jego wykonania osobie trzeciej, jeśli umowa nie stanowi inaczej. Nie można wypowiedzieć umowy o dzieło, jednak można od niej odstąpić w przewidzianych sytuacjach określonych w umowie. Dzieło może mieć charakter materialny i niematerialny. W pierwszym przypadku jest ono dostrzegalne i namacalne w świecie zewnętrznym. W drugim przypadku jest to rezultat pracy umysłowej, twórczej lub artystycznej. Umowa o dzieło nie zobowiązuje do opłacania żadnych składek, chyba że jest ona wykonywana przez pracownika zatrudnionego u pracodawcy na podstawie umowy o pracę i na jego rzecz pracownik wykonuje dzieło.* Umowa o dzieło nie podlega składkom ZUS: emerytalnej* rentowej* wypadkowej chorobowej zdrowotnej* ...więcej Umowa o współpracy (B2B) Umowa o współpracy nazywana jest także potocznie B2B lub samozatrudnieniem. Jest to umowa z rodzaju cywilnoprawnych i zawierana jest na podstawie przepisów określonych w Kodeksie Cywilnym. Umowa o współpracy jest chętnie wybieraną formą na rynku pracy, gdyż pozwala zwiększyć swoją atrakcyjność jako kandydata do pracy. Poza tym usługi świadczone przez osobę samozatrudnioną mogą być wykonywane także na poczet innych osób lub firm, o ile nie została podpisana umowa na wyłączność. Osoba samozatrudniona może odliczyć sobie od dochodu koszty prowadzenia firmy. Nie ma jednak możliwości płatnego urlopu wypoczynkowego, macierzyńskiego/tacierzyńskiego. Jest to jednak wygodna forma współpracy pomiędzy przedsiębiorcami, która przynosi większe zyski. Samozatrudnieni zobowiązani są do opłacania składek ZUS - ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Dobrowolne są pozostałe składki, jeśli jest to jednoosobowa działalność gospodarcza. Samozatrudniony jest także zobowiązany do odprowadzania podatków do Urzędu Skarbowego. Pracodawca (tu firma) ponosi niższe koszty zatrudnienia, a pracownik (tu przedsiębiorca) zyskuje wyższą kwotę wynagrodzenia, niż w przypadku umowy o pracę. Praca na własny rachunek może być wykonywana w siedzibie firmy, z którą współpracujemy lub w dowolnym miejscu i czasie. Najważniejsza jest terminowość . ...więcej Kalkulator wynagrodzeń spełnia funkcję informacyjną i przeznaczony jest do użytku prywatnego. Prezentowane wyniki mogą być przybliżone bądź zaokrąglone. nie gwarantuje poprawności otrzymanych wyników oraz nie ponosi odpowiedzialności za użycie kalkulatora do rozliczeń pomiędzy pracodawcami a pracownikami.